金融服务手册(FIN)

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有效的: 7/3/1995

修改: 9/12/2011

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鳍425.–04: 非居民外星人独立 承包商和其他外国实体

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目的

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描述独立承包商付款的政策 非居民外星人或外国商业实体

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来源

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内部收入服务
大学政策

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适用性

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所有服务,租赁,皇室和版权的所有付款 外国人和外国商业实体

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背景

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内部收入服务

内部收入服务(IRS)要求所有独立的 对非居民外国人或外国商业实体所作的承包商支付 符合澳客体彩国税局规定。这些规定要求,当在澳客体彩内部提供服务时, 从非居民外国人(NRAS)或外国商业实体所作的付款征收税收 除非收入豁免,否则根据提供税务条约 在外国承包商之间’国家和澳客体彩外国人必须是 有资格通过拥有社会安全号码(SSN)要求税收条约豁免 或个人纳税人识别号码(ITIN),必须提交 认证完整的澳客体彩国税局表格8233.外国 商业实体必须有雇主识别号码(EIN),并且必须提交证书A已完成的澳客体彩国税局 W-8ECI,W-8BEN,W-8Ex或W-8imy。

除非对NA的付款税收豁免,否则税收条约或有效地联系 在澳客体彩的贸易或业务的行为(向外国付款付款 仅限商业实体)或与外国实体与澳客体彩免税身份进行,并具有适当的澳客体彩国税局 已提交给NA或外国的所有付款 企业实体将受到澳客体彩联邦所得税扣缴30的约束 percent.

税务规定还要求对NRAS或的应税支付 外国商业实体每年报告IRS形式 1042-s,外国人’我们的澳客体彩源收入 扣缴。表格的副本当时发送给外国个人或实体 被提交给IRS。澳客体彩国税局要求提交142-s的表格 在3月15日之后,历时支付的日历年 made.


澳客体彩公民和移民服务 (USCIS)

澳客体彩公民和移民服务(USCIS)要求 将个人NRA录取为澳客体彩工作授权 签证类型为了有资格获得付款。看 鳍425.–02, “Immigration Status—资格接收 Payment,”为了完整的讨论。

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政策

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所有外国人和外国商业实体接受 独立承包商付款(即,在执行服务 独立承包商的能力,包括客座讲师和 顾问)或租赁,特许权使用费或版权的付款是 需要完成一个 IRS形式W-8 (W-8BEN,W-8ECI,W-8Exp或W-8imy)除非已经在文件上 ASU. All W-8 forms and their instructions are available on the IRS Web site at http://www.irs.gov.

如果澳客体彩没有与外国有税收条约 vendor’遗留国家的居住国独立 来自澳客体彩联邦所得税扣缴的承包商,租金,版税或版权付款,或者有效表格8233 或W-8表格尚未在付款之前正确完成 加工,占NRA个人或外国总额的30% asu将扣留业务并汇总到 澳客体彩国税局。澳客体彩和其他人之间的现有税收条约列表 各国在IRS出版物901中发现, 澳客体彩税收 Treaties, available online at http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p901.pdf.

为了对税收条约豁免有效,表格8233和W-8表格都需要U.S.纳税人识别号码。

在澳客体彩执行服务的个人NRA也是如此 需要完成 外星人数据 Collection Form。必须附加以下项目的副本 外星数据收集表格:

  1. USCIS表格I-20或DS-2019(以前的IAP-66),以其为准 applicable
  2. USCIS形式I-94,到达 - 出发记录表格(I-94已发布 到外国人抵达澳客体彩并附上 the passport)
  3. 外国国民’S Passport图片页面
  4. 外国国民’与他或她的照片的澳客体彩澳客体彩签证贴纸。

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程序

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鳍 421–01, “Guest 讲师,顾问和其他独立承包商,” 对于遵循支付后的一般程序的描述 独立承包商。下面列出的程序是相关的程序 支付非居民独立承包商。


外国供应商设置

所有外国独立承包商在日历中收到付款 year must have an IRS形式W-8 以前与大学的档案 将进行付款。部门可以查看优势供应商 (Ven2)表以确定W-8表格是否已打开 asu for that fendor的文件。如果W-8表格一直是 以前由供应商完成,这是“Tax Country” Ven2表的字段将有一个八位数目指示 居住国和提起的月份和年份,例如,英国 022005. If the “Tax Country” field is blank, a W-8表格必须完成并附在供应商上 条目(VE)文件以有利地设置供应商。 VE和W-8表格转到优势帮助台(邮政编码5812,传真 number 480/965–2625)在Ven2表上设置。


外星数据收集表格

外星人在澳客体彩执行独立承包商服务 to complete an 外星数据集合 Form。以下信息应完成以下信息 aliens:

  1. 识别和地址信息(见 鳍425.–03, “Nonresident Alien 纳税人识别号码”确定一个是 付款所需的)
  2. 适用的移民范畴
  3. 原始进入澳客体彩的日期和地点

如果外国人认为他或她可能是澳客体彩的居民 税务目的,个人应该完成实质性 表格的存在测试部分;否则这部分可以是 跳过。使用F1签证的学生自动考虑 非孕期在澳客体彩前五年,不应该 在此期间填写该表的表格。老师或者 澳客体彩的学员在过去的任何两年的J签证 六也没有资格完成本节。

所有单独的外星人必须在认证中查看一个框 表格底部的部分(第III部分)并签署表格。如所知) 以上,外星人的副本’S I-20(F1学生)或DS-2019(J1学生或非答犯),I-94卡的前后,澳客体彩签证贴纸和护照图片页面必须附在表单上。为了 帮助完成外星数据收集表格,联系ASU 税收合规部门480/965–0108.


IRS税收形式

形式8233由个别非居民使用 有资格获得税收条约福利的外星人(NRAS)索赔 澳客体彩联邦税收扣缴。

外国商业实体 complete IRS W-8 form (W-8BEN, W-8ECI, W-8EXP, or W-8IMY). A brief summary of the purpose of each of these Forms W-8 is provided below, with more information and form instructions available on the IRS Web site at http://www.irs.gov.

W-8ben的形式是为了认证澳客体彩纳税扣缴的有益所有人的外国地位,并适用于非澳客体彩。人员/实体在第一部分中提供其识别信息,并在第四部分证明他们不是澳客体彩纳税人。 W-8BEN表格也用于豁免某些类型的付款,例如澳客体彩税法所需的30%联邦所得税扣缴预扣税的特许权使用费。对于有效的税收条约豁免,收件人必须提供澳客体彩税号。

W-8ECI表格用于外国人的认证’S声称收入有效地与澳客体彩在澳客体彩的贸易或业务的行为有效地联系起来,豁免扣留有效与澳客体彩贸易或业务有效相关的收入。必须在执行的服务之前填写并返回,并在表格签署的日期开始持续三年。该表格规定,未来外国实体文件年份纳税申报表以报告索赔的所有收入与澳客体彩贸易或业务有效。为了正确完成表格,必须提供U.S.税号。

W-8Exp的形式是用于外国政府或其他外国税务扣缴外国组织的认证,并被外国免税组织用于索赔和记录澳客体彩税法的免税地位。要申请扣除澳客体彩税收扣缴,外国免税组织必须提供他们的澳客体彩免税地位的文件。无法建立澳客体彩免税身份的外国实体将受到30%的澳客体彩联邦所得税扣缴其付款。

W-8imy形式是用于外国中介,外国流动实体或某些澳客体彩税务的澳客体彩分支机构的认证,并用于报告付款“流通实体”如外国伙伴关系或信托。

如果您对这些表格有疑问,请在480 / 965-0108或480/965-8479联系ASU税合规区域。所有表格要求税收条约福利所需的有效澳客体彩纳税人识别号码。豁免索赔表格必须提交给税务合规部门进行审查,签名和提交给IRS。


持有期

在表格8233后提交申请免除 备份扣缴条约下,澳客体彩国税局有 10个工作日拒绝索赔。出于这个原因,独立 承包商支付给声称税收条约福利的NRAS必须是 持续到10天的时间过去。 IRS表格8233需要 打印或印刷,完全完全准确。金融的 服务不会向可能的IRS提交8233表格 被拒绝,而是将表格归还给托管ASU 惩教和/或决议部。

NRAS有权获得澳客体彩税收条约的福利,但谁无法通过有效的澳客体彩税号提供的表格8233仍然可以通过申请个人纳税人识别号码(ITIN)申请个人纳税人识别号(ITIN)仍可索取税收条约福利(以及退还税收)要求104年纳税税与IRS申报表。有关如何获取ITIN的更多信息,请在480/965-0108联系税务合规单元。

有时ASU部门希望提供独立的 承包商在留下ASU之前和在10天举行之前检查 期限已经结束。部门可能有NA完成表格 8233提前,可能在离开他或她的祖国之前。 在付款之前大约一个月,NRA 应直接向税务合规发送已完成的表格8233 金融服务单位。指示ASU联系的笔记 应该包括人,校园电话号码和邮件代码 表格8233. ASU将把表格提交给IRS。如果不 在10天内收到拒绝,该部门可以启动 代表个人付款请求并提交每个 请求适当的文档到应付款项和 报销处理。


支付

应付款项和报销需要将请求付款的所有PVS提交给非居民外国人或外国实体 审查ASU税合规股,以确定是否全部 附加了所需的表格。如果提供所有必需的文档,则付款 请求将获得批准并返还给应付款项和报销。如果缺少任何文件,则税务合规部门将通知申请付款部门。在10天的持有期后,请求从30%扣缴IRS表格扣缴IRS表格的税收条约扣除的付款将在10天的持有期后获得批准。

如果NRA受到30%的联邦税务扣缴,ASU税 合规部队将批准支付70%所要求金额的收入部分,并将PV返还给应付账款和报销以进行最终处理。

在移民身份中的访问者的付款请求 没有授权在ASU上工作不会被批准。

非居民外星人酬金

荣誉可能会支付给NRE特别嘉宾讲师。看 鳍425.–02, “Immigration Status—获得付款的资格,” for guidance on 允许付款到各种移民类别。

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额外的 Information

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有关非居民外来税问题的其他准则 the ASU. . Foreign Visitor Tax Guide 由金融服务发布。复印件 本指南可以通过呼叫金融服务来获得 480/965–8479 or 480/965–0108.

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交叉参考

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有关非居民外国人的纳税的信息, see:

  1. 鳍425.–01, “ASU. . 外国访客税务指南
  2. 鳍425.–02, “Immigration Status—资格接收 Payment”
  3. 鳍425.–05, “Student 财务支持付款向非居民外国人付款”

  4. 鳍425.–06, “Payments 到博士后非居民外国人。”

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