金融服务手册(FIN)

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有效的: 11/1/2010

修改: 9/12/2011

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鳍 601:学生FICA免税

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目的

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提供关于学生工资何时有资格豁免FICA税的准则

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资源

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内部收入代码§ 3121(b)
收入程序2005-11
大学政策

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适用性

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内部收入委员会(IRC)提供了税收豁免FICE(联邦保险费法案)税收为亚利桑那州立大学雇用的学生提供纳税,其就业是追求学位的偶然。出于讨论目的,FICA术语将用于确定税收的两部分:社会保障和医疗保险。

该政策不会涵盖可能在亚利桑那州立大学雇用的课程或追求学位的职业雇员。

学生FICA免税适用于某些学生获得的工资,这些学生在追求课程的课程中注册和定期参加课程。大学与学生 - 员工之间关系的教育方面必须占主任的学生员工’S服务被视为事件,为追求课程,因此,服务有资格获得学生FICA免税。

学生员工包括本科生和毕业生。该大学将根据学生员工对待教学助理,研究助理/员工和研究生助理/员工(RAS / TAS),因此有资格在事实和情况下进行学生FICA免税—只要学生员工’如果正常工作时间表小于40小时(包括多个职位的总和,如果适用)

博士后学生和博士后研究员被特别排除在联邦税法下的学生FICA税豁免的资格之外。当符合学生FICA免税时,以6.2%的速度扣留社会保障税,并以1.45%的税率为1.45%的费用税扣税。

非居民外国人(NRA)跟随 国际学生和学者和FICA免税规则.

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政策

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收入程序2005-11 provides administrable mechanisms (“safe harbors”) whereby certain students can qualify for the Student FICA Tax Exemption. The university will make determinations of student FICA tax exemptions based upon the safe harbor guidelines outlined in the 收入程序2005-11 (http://www.irs.gov/irb/2005-02_IRB/ar16.html). Those student-employees who meet these safe harbor guidelines will be treated as exempt from FICA taxes, while those student-employees who do not meet these guidelines will be subject to FICA taxes on their wages.

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程序

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资格

为了有资格获得学生FICA免税,学生员工必须符合 所有这三个 以下标准:

1.招生

个人必须纳入和定期参加课程,至少为半场学生或半次研究生,以资格获得学生FICA免税。学生FICA免税豁免适用于学生注册的会议。注册核实每个会话,并根据实际注册时间相应地调整FICA税。

最低注册信贷时间符合豁免的资格如下:D

地位 秋季/春季学期 5周的夏季会议 8周的夏季会议
大学本科 6或更多学分 2或更多学分 3个或更多学分
毕业 5个或更多学分 2或更多学分 3个或更多学分
Ra / Ta. 3个或更多学分 1或更多学分小时 2或更多学分
茶几

对于超过五周的学校休息,学生FICA免税不可用于此期间的工资。

如果雇用在适用期限核实入学后雇用的学生员工,则学生员工必须完成 学生FICA税豁免表格 并将新雇用文书工作提交给金融服务 - 薪资服务。

2.就业状况

学生必须在被认为是事件的位置,并且为了追求学习的目的,并且是非公然的人,符合人数符合条件的职位。

3.预定时间

学生员工’如果适用,则正常工作时间表必须小于40小时,其中包括多个职位的总和。

要求退还学生FICE税款,请填写 员工要求退还FIC税 并将表格提交给工资服务。


国际学生和学者和FICA免税规则

根据“内部收入守则”第3121(B)(19)条,只要他们是非婚姻的,您暂时存在于美国F-1,J-1,M-1和Q-1签证中的学生通常免于FICA税根据IRS税法第7701(b)条的所得税目的。此豁免适用于为美国携带的服务支付的工资,只要在移民法下允许此类服务,并且是“执行以执行此类签证的目的。”

此FICA免税适用于以下内容:

  • F-1和J-1学生签证持有人的前五个历年
  • J-1学者(包括教师,教授,研究员和外国人医生)签证持有人的前两个日历年。

这款FICA免税 才不是 适用于以下内容:

  • F-2,J-2,M-2和Q-2签证的配偶和儿童
  • 已成为税务目的的非居民外国人(内部收入代码第7701(B)部分)
  • 未更改为F-1,J-1,M-1或Q-1状态以外的任何签证状态的非居民外星人。

对于国际学生来说,根据内部收入税项的FICA免税规则使用1月1日至12月31日的期间,而不是连续12个月。因此,无论一年中的哪一年,F-1或J-1签证持有人最初进入该国,那么年份算是在确定FICA税收的豁免时算作全日历年

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