金融服务手册(FIN)

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有效的: 9/16/1992

修改: 2017年11月1日

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鳍702:年度审计计划

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目的

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解释计划内部审核的过程

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资源

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大学管理副总裁和总法律顾问

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政策

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大学审计和保证服务(大学审计)执行财务, 根据内部审计审查委员会和亚利桑那州的亚利桑那州审计委员会批准的年度审计计划进行运营,遵守和IT审核。年度审计计划由年度风险评估和定义的审计周期决定。审计计划每年完成,并基于每个区域的风险分类和上次审计日期。审计计划基于包括审计客户的计划,大学审计资源和大学举措的多个因素。内部审计计划旨在评估风险暴露以及与ASU治理,运营和信息系统有关的控制活动的充分性和有效性:

  1. 财务信息的可靠性和完整性
  2. 运营的有效性和效率
  3. 保护资产
  4. 遵守法律,法规和合同。
审计计划预计内部审计资源要求管理咨询订购。管理请求将根据参与改善风险管理,增加价值和改善组织的运营管理的潜力来评估。要申请内部审计或管理咨询订婚,请联系 大学审计和保证服务执行主任.

选择审计的基础

在评估风险的基础上确定各部门审计,考虑到收入金额,现金处理,库存控制等因素,如收入金额,现金处理,库存控制等因素。该计划中包含的审计领域通常将是由正式风险评估程序确定的综合评估风险最高的领域。


通知备忘录

审计前两到三周,大学审计总监将向大学,财务主管和首席财务官,财务主管和首席财务官,以及对另一位大学副本的负责任的院长/副总裁发出通知备忘录ASU大学审计和保证服务日程确定审计员的官员, 柱A. , 以下。介绍性备忘录应该:

  1. 确定要审计的区域/单位
  2. 确定初步审计目标

  3. 通知收件人入口会议将是 scheduled.

入学会议

审计前一到两周,大学审计将安排与该部门进行审计的入学会议。 参与者应包括该大学官员 ASU大学审计和保证服务审计时间表 Participants, B栏 , 以下。这 迪恩/大学官员可能包括其他适当的 participants.

入学会议的目的是:

  1. 讨论初步审计目标并确定是否 应该解决特定关注的领域
  2. 介绍大学审计人员 成员执行审计
  3. 识别大学审核的计划联系人 可以在执行审计方面工作

  4. 查看最终报告过程。

野外工作

大学审计将在正在审查的部门进行实地工作。大学审计将尝试不利;但是,通常会要求部门工作人员帮助收取文件进行审查。

在审计过程中,大学审计将采访知识渊博的人员,审查部门维护的政策和程序手册,并审查与部门运营有关的文件。酌情酌情进行额外的审计程序。


建议书

审计报告将包括建议,以适当地改善财务和管理管制。大学审计将在与负责任的大学官员的出口会议上讨论其建议。

审计部门负责执行该建议。大学审计将审查管理层建议的实施,作为内部审计状况季度报告的一部分。


报告草案

向大学官员提供报告草案 在ASU大学审计和保证服务的审计时间表 Participants, 柱C. , 以下。


出境会议

一个出口会议与大学官员举行 在ASU大学审计和保证服务中确定 审计员参与时间表, 柱F. , 以下。报告草案被审查:

  1. 确认所呈现的事实数据的正确性
  2. 确定所有相关信息是否已经存在 considered
  3. 回答有关报告,建议或的问题 findings
  4. 讨论院长,副总统或大学提出的修订/变更 officer

  5. 讨论部门反应的准备时间 提出建议,如果尚未完成。

回应建议

对建议的答复由董事编制 被审计的计划,由负责任的院长批准,或者 董事副总统或大学官员 报告,并提交大学审计。

一般而言,答复应说明是否存在协议 调查结果和建议,特别是说明了变化 将实现,并提供目标完成日期 实施变化。

大学审计可以提供 有关答复的咨询部门。


最终报告分发

部门答复和商定在修订时 在最终分配之前纳入报告。这 ASU大学审计和大学官员确定的大学官员 保证服务审计参与者的时间表, 柱G. 如下,收到最终报告。

最终报告也分发给ASU Senior 行政和亚利桑那州的收容委员会审计 Committee.


关于此政策的问题

关于此政策的问题应得到解决 大学管理副总裁和总法律顾问。 以下是指定哪些参与者的图表 应该参加哪些会议

ASU.大学审计和咨询服务
审计与会者的时间表
  A B C D E F G
订婚
Letter
入口
Conference
第一稿
Report
without
Responses
第二个草案
(Issued if
Needed)
Report
without
Responses
最终稿
Report
with
Responses
出口
Conference
最后
Report
Including
University
Responses
总统         X   X
审计计划总监 X X X X X X X
院长/副总裁/大学官员(1) X X (2)   X X X X
审计对负责任的Provost / VP的联络 X X   X X X X
大学 X   X X X X(3) X
ASU.大学审计和保证服务主任 X X X X X X X
财务服务副总裁副总裁             X
财务主管和首席财务官执行副总裁 X   X X X X(3) X
大学管理副总裁和总法律顾问 X           X
注1:对于副总统或大学的非遗传区域 审计计划主任的官员 reports.
注2:参加入学会议 是可取的,但酌情是可酌情的,为院长/大学 officer.
附注3:参与出口会议是可取的,但酌情是酌情,为大学的总体和执行副总裁,财务主管和首席财务官。

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